REFORMA FISCAL 2016

Publicado en:

D.O.F. 18 Noviembre de 2015.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA:

  1. Requisitos de las deducciones autorizadas en materia de intereses
  2. Pagos efectivamente erogados, aportaciones a fondos de ahorro, inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000
  3. Concepto de créditos
  4. Ingresos exentos para agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
  5. Ingresos exentos para personas físicas agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
  6. Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas
  7. Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
  8. Renta gravable para la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
  9. No obligación a expedir comprobante fiscal por operaciones con el público en general
  10. Deducciones personales de personas físicas en honorarios médicos y gastos hospitalarios
  11. Cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro
  12. Declaraciones informativas del ejercicio fiscal de 2016 que se deberán presentar a más tardar el 31-XII-2017
  13. Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
  14. Opción de aplicar un crédito contra el 50% del impuesto sobre la renta (ISR) diferido determinado por concepto de pérdidas fiscales por motivo de la desconsolidación y requisitos aplicables
  15. Sociedades que tuvieron el carácter de controladoras que hubieran restado pérdidas por la enajenación de acciones de sus sociedades controladas y esquema de pagos
  16. Estímulo fiscal a personas físicas derivado de los dividendos o utilidades generados en los ejercicios 2014, 2015 y 2016
  17. Estímulo fiscal a contribuyentes del ISR para deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, entre otras

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS:

  1. Tasas y cuotas del impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) en combustibles automotrices (combustibles fósiles y combustibles no fósiles)
  2. Exportación definitiva que realicen las empresas residentes en el país de alimentos no básicos
  3. Cuotas para enajenación de combustibles automotrices y combustibles fósiles
  4. Metodología para convertir a una cuota por litro que corresponda a un combustible fósil
  5. Casos en que procede o no el acreditamiento del IESPYS
  6. Opción de compensar para contribuyentes que realicen exportaciones y pérdida del derecho a compensar
  7. Opción para no presentar declaraciones informativas
  8. Autoconsumo de combustibles automotrices y combustibles fósiles que se considera enajenación
  9. Momento de causación del impuesto en la enajenación de los bienes a que se refiere esta ley
  10. Cálculo del impuesto tratándose de enajenaciones
  11. Cálculo del impuesto de cigarros, puros y otros tabacos labrados
  12. Cálculo del impuesto por las enajenaciones de cerveza; cigarros u otros tabacos labrados; bebidas saborizadas, concentrados, etc.; combustibles automotrices; combustibles fósiles; gasolinas y diesel
  13. Base gravable en importaciones de cerveza, cigarros u otros tabacos labrados, bebidas saborizadas, combustibles automotrices y combustibles fósiles
  14. Declaraciones semestrales por el volumen y tipo de combustibles automotrices enajenados o autoconsumidos
  15. Determinación y pago del impuesto conforme a las disposiciones vigentes hasta el 31-XII-2015 tratándose de enajenaciones de gasolinas y diesel
  16. Informe de las enajenaciones de gasolinas y diesel
  17. Banda con valores mínimos y máximos para los precios máximos de la gasolina y del diesel y cuotas complementarias y temporales
  18. Fórmula para el cálculo de precios máximos al público de las gasolinas y el diésel.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION:

  1. Facultades de comprobación para verificar solicitudes de devolución y la procedencia de la devolución
  2. Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras en materia fiscal
  3. Celebración de sorteos de lotería fiscal
  4. Última acta parcial, oficio de observaciones y resolución definitiva en el caso de revisiones electrónicas
  5. Infracción y multa por no proporcionar la declaración informativa de operaciones relevantes y declaraciones anuales informativas de partes relacionadas
  6. Infracción y multa por no ingresar la información contable en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), fuera de los plazos, no ingresarla de forma mensual o con alteraciones
  7. Programa que facilite a las pequeñas y medianas empresas acceso a los créditos que las instituciones de banca múltiple otorgan
  8. Esquema opcional de facilidad para el pago del ISR y del impuesto al valor agregado (IVA) para las personas físicas que elaboren artesanías.
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