REFORMA FISCAL 2016
Publicado en: Novedades Fiscales
D.O.F. 18 Noviembre de 2015.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA:
- Requisitos de las deducciones autorizadas en materia de intereses
- Pagos efectivamente erogados, aportaciones a fondos de ahorro, inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000
- Concepto de créditos
- Ingresos exentos para agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
- Ingresos exentos para personas físicas agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
- Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas
- Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
- Renta gravable para la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
- No obligación a expedir comprobante fiscal por operaciones con el público en general
- Deducciones personales de personas físicas en honorarios médicos y gastos hospitalarios
- Cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro
- Declaraciones informativas del ejercicio fiscal de 2016 que se deberán presentar a más tardar el 31-XII-2017
- Cuenta de utilidad por inversión en energías renovables
- Opción de aplicar un crédito contra el 50% del impuesto sobre la renta (ISR) diferido determinado por concepto de pérdidas fiscales por motivo de la desconsolidación y requisitos aplicables
- Sociedades que tuvieron el carácter de controladoras que hubieran restado pérdidas por la enajenación de acciones de sus sociedades controladas y esquema de pagos
- Estímulo fiscal a personas físicas derivado de los dividendos o utilidades generados en los ejercicios 2014, 2015 y 2016
- Estímulo fiscal a contribuyentes del ISR para deducción inmediata de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, entre otras
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS:
- Tasas y cuotas del impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) en combustibles automotrices (combustibles fósiles y combustibles no fósiles)
- Exportación definitiva que realicen las empresas residentes en el país de alimentos no básicos
- Cuotas para enajenación de combustibles automotrices y combustibles fósiles
- Metodología para convertir a una cuota por litro que corresponda a un combustible fósil
- Casos en que procede o no el acreditamiento del IESPYS
- Opción de compensar para contribuyentes que realicen exportaciones y pérdida del derecho a compensar
- Opción para no presentar declaraciones informativas
- Autoconsumo de combustibles automotrices y combustibles fósiles que se considera enajenación
- Momento de causación del impuesto en la enajenación de los bienes a que se refiere esta ley
- Cálculo del impuesto tratándose de enajenaciones
- Cálculo del impuesto de cigarros, puros y otros tabacos labrados
- Cálculo del impuesto por las enajenaciones de cerveza; cigarros u otros tabacos labrados; bebidas saborizadas, concentrados, etc.; combustibles automotrices; combustibles fósiles; gasolinas y diesel
- Base gravable en importaciones de cerveza, cigarros u otros tabacos labrados, bebidas saborizadas, combustibles automotrices y combustibles fósiles
- Declaraciones semestrales por el volumen y tipo de combustibles automotrices enajenados o autoconsumidos
- Determinación y pago del impuesto conforme a las disposiciones vigentes hasta el 31-XII-2015 tratándose de enajenaciones de gasolinas y diesel
- Informe de las enajenaciones de gasolinas y diesel
- Banda con valores mínimos y máximos para los precios máximos de la gasolina y del diesel y cuotas complementarias y temporales
- Fórmula para el cálculo de precios máximos al público de las gasolinas y el diésel.
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION:
- Facultades de comprobación para verificar solicitudes de devolución y la procedencia de la devolución
- Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras en materia fiscal
- Celebración de sorteos de lotería fiscal
- Última acta parcial, oficio de observaciones y resolución definitiva en el caso de revisiones electrónicas
- Infracción y multa por no proporcionar la declaración informativa de operaciones relevantes y declaraciones anuales informativas de partes relacionadas
- Infracción y multa por no ingresar la información contable en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), fuera de los plazos, no ingresarla de forma mensual o con alteraciones
- Programa que facilite a las pequeñas y medianas empresas acceso a los créditos que las instituciones de banca múltiple otorgan
- Esquema opcional de facilidad para el pago del ISR y del impuesto al valor agregado (IVA) para las personas físicas que elaboren artesanías.